Comprar servicios en Irlanda: lo que vale la pena saber (2023)

El desarrollo de la tecnología hizo que las transacciones exteriores comenzaran a ganar importancia. Las transacciones dentro de la UE son las más populares, tanto en el ámbito de la prestación de servicios como en la compra y venta de bienes. Una de las facturas documentales más habituales.compra de servicios en Irlandaes una factura que documenta la compra de anuncios de Facebook. Comprueba cómo calcularcompra de servicios en Irlanda.

El análisis del problema se realizará a partir del ejemplo de un empresario ficticio, el Sr. Janusz, que vende diversos tipos de accesorios para jóvenes. Como sabes, la forma más sencilla de llegar a un público joven es publicitarse en las redes sociales. El señor Janusz compró un anuncio mensual de sus productos en Facebook. En la factura recibida se indica como proveedor del servicio Facebook con domicilio social en Irlanda. Cabe mencionar que este gasto califica comoimportación de servicios.

Comprar servicios en Irlanda versus importar servicios

Paraimportación de serviciosSe considera la prestación de servicios por parte de un proveedor extranjero a un comprador nacional. La definición exactaimportación de serviciosse puede encontrar en el art. 8 seg. 1la ley del IVA, según el cual paraimportación de servicioscualquier prestación en beneficio de una persona física, persona jurídica o unidad organizativa sin personalidad jurídica, que no constituya una entrega de bienes (...), incluyendo:

1. transferencia de derechos sobre activos intangibles, independientemente de la forma en que se haya realizado el negocio jurídico,

2. la obligación de abstenerse de realizar un acto o de tolerar un acto o situación,

3. prestación de servicios de conformidad con una orden de una autoridad pública o de una entidad que actúe en su nombre o una orden resultante de la ley.

Condiciones para considerar la compra de servicios como importación de servicios

Para calificar la compra de servicios comoimportación de servicioses necesario cumplir 4 condiciones:

1. el lugar de prestación del servicio de conformidad con las disposiciones de la Ley del IVA es el territorio de Polonia,

2. el proveedor de servicios es un contribuyente que tiene un lugar de residencia, residencia o domicilio social fuera de Polonia dentro de la Unión Europea o fuera de sus fronteras,

3. el destinatario del servicio es una unidad organizativa sin personalidad jurídica con domicilio social en Polonia, una persona jurídica o una persona física con lugar de residencia o estancia en Polonia o está obligado a liquidar cuentas en la Oficina Tributaria de Polonia,

4. el proveedor del servicio no liquidó en Polonia el IVA adeudado por el servicio prestado al comprador polaco.

Una factura que debe liquidarse en el procedimiento de importación de servicios es fácil de reconocer porque no incluye el importe del IVA. A menudo, dichas facturas también estarán marcadas con la anotación Cargo revertido.

El momento en que surge la obligación tributaria - importación de servicios

Correcta determinación del momento en que surge la obligación tributariaimportación de serviciosEs muy importante porque determina cuándo se debe incluir en los registros de IVA y en qué declaración se debe indicar. En el ordenamiento jurídico polaco no existen disposiciones que especifiquen normas específicas para el surgimiento de la obligación tributaria a causa deimportación de servicios– la mayoría de las veces se crea sobre principios generales.

responsabilidad fiscal en casoimportación de serviciossurge cuando se realiza el servicio o se realiza el pago por adelantado, lo que ocurra primero. Si se fijan fechas sucesivas de pagos o liquidaciones entre contratistas, el servicio se considerará realizado al final de cada período de liquidación al que se refiere un determinado pago. En el caso de servicios continuos que se presten por un período superior a un año y no se le hayan asignado fechas de pago o liquidación en un año determinado, se considerarán realizados al final de cada ejercicio fiscal hasta el final del servicio. Responsabilidad fiscal porimportación de serviciosse realiza en los horarios mencionados. También la base imponibleimportación de serviciosse determina según reglas generales.

Importación de serviciosse grava al tipo de IVA apropiado para el servicio adquirido en Polonia. La normativa no prevé tipos de IVA separados paraimportación de servicios. Por lugar de cumplimiento, en el sentido de las disposiciones de la Ley del IVA, se entiende el lugar de imposición de una actividad determinada. Detráslugar de servicioel lugar donde el destinatario del servicio tenga su domicilio social, lugar de actividad permanente, lugar de residencia o lugar de residencia habitual. Según el art. 28 ter de la Ley del IVA, el lugar de prestación de servicios en el caso de prestación de servicios al contribuyente es el lugar donde tiene su domicilio social el contribuyente destinatario del servicio. Cabe mencionar que los principios establecidos en el art. 28b de la Ley se refiere a los servicios prestados a los contribuyentes. Mientras que el art. El artículo 28c de la Ley define las normas aplicables a la prestación de servicios a personas que no son sujetos pasivos.

Importación de servicios en la declaración de IVA

Adquisición de un servicio exterior (importación de servicios) debe aparecer bajo los títulos correspondientesdeclaración de IVAy en el formulario correspondiente. manera de mostrarimportación de serviciosDepende de si el contribuyente es contribuyente activo del IVA o no.

• Contribuyentes registrados como contribuyentes activos del IVAimportación de serviciosmostrar en pos. 29 y 30 (cálculo de impuestos) y 44 y 45 (deducción de impuestos) en las declaraciones de IVA-7/IVA-7K presentadas para el período en que surgió la obligación tributaria:

• La declaración IVA-8 se presenta si los contribuyentes exentos del IVA (es decir, aquellos que no están obligados a presentar declaraciones IVA-7, IVA-7K) realizaron una adquisición intracomunitaria, compra de bienes o importación de servicios cuyo comprador es el contribuyente.

• Declaración IVA-9Mestá destinado a entidades que realizan actividad empresarial que no son contribuyentes activos del IVA (no presentan declaraciones de IVA-7, IVA-7K) y en un mes determinado no hubo ninguna adquisición intracomunitaria, pero sí una importación de servicios o entregas para las cuales el comprador es el contribuyente.

Las declaraciones de IVA-8 y IVA-9 están destinadas a aquellas entidades exentas del IVA.

IVA adeudado y cobrado

El importe del IVA adeudado resultante deimportación de serviciostambién es el valor del IVA soportado, que está sujeto a deducción según las normas generales, es decir, en la medida en que los servicios importados se utilizarán para realizar actividades sujetas al IVA en Polonia.

El impuesto podrá deducirse en la declaración del período de liquidación del mes en que nació la obligación tributaria o en la declaración de dos períodos de liquidación posteriores.

La deducción de impuestos en períodos posteriores sólo es posible corrigiendo la declaración en la que se debe indicar el impuesto (IVA-7/IVA-7K), siempre que la corrección se realice dentro de los 5 años a partir del final del año en el que se ejerce el derecho a deducir. surgió. Sin embargo, conviene recordar que el impuesto adeudado debe indicarse en la declaración del mes en que surge la obligación tributaria. Bueno, en el caso del impuesto adeudado, no es posible liquidarlo en una fecha posterior.

Ejemplo 1.

La obligación tributaria del Sr. Janusz, que es un contribuyente activo del IVA, debido aimportación de serviciosse creó en marzo de 2017 y se mostró como devengado y vencido en la declaración de marzo de 2017. Sin embargo, si el Sr. Janusz no dedujo el impuesto en la declaración de marzo, puede incluir el impuesto soportado en la declaración de abril o mayo de este año, siempre que, por supuesto, muestre el impuesto a pagar en marzo.

La liquidación del impuesto soportado en el último período sólo sería posible corrigiendo la declaración.

Registro para IVA-UE

En el caso de empresarios que realicen transacciones intracomunitarias, podrá existir la obligaciónregistro para IVA-UE. El registro para el IVA-UE deberá ser realizado por:

• contribuyentes activos del IVA que realicen entregas intracomunitarias de bienes (WDT) o adquisiciones intracomunitarias de bienes (WNT),

• entidades que no son contribuyentes activos del IVA y personas jurídicas que no son contribuyentes del IVA en caso de que realicen adquisiciones intracomunitarias de bienes y el valor total de estas transacciones supere los 50.000 PLN durante el año fiscal,

• entidades que lo hacenimportación de serviciosen el sentido del art. 28b de la Ley del IVA,

• entidades a las que el art. 100 seg. 1 punto 4 de la Ley del Impuesto sobre Bienes y Servicios o personas que no sean dichos contribuyentes pero identificados a efectos del Impuesto sobre el Valor Positivo.

La solicitud del IVA-UE se realiza mediante la presentación o actualización del formulario VAT-R del apartado C.3.

En la forma:

• la intención de realizar todas las actividades sujetas a la obligación de notificación (prestación y compra de servicios, así como WNT yWDT) por un contribuyente que se registra para el IVA-UE - marque la casilla 58,

• la casilla 59 está marcada por entidades que no están sujetas al registro obligatorio como contribuyentes activos del IVA, pero que harán WNT,

• entidades que tengan la intención de exportar o importar servicios de conformidad con el art. 28b de la Ley del IVA, que están exentos del IVA, deben marcar la casilla 60.

Después del registro correcto como contribuyentes activos del IVA UE, los empresarios tienen derecho a utilizar el número IVA UE. El número NIP nacional va precedido del prefijo PL.

Por regla general, el registro del IVA-UE es gratuito. Sin embargo, si el empresario se registra como contribuyente activo o exento del IVA en los formularios IVA-R y solicita una confirmación del registro, está obligado a pagar una tasa de 170 PLN.

La no inscripción en el IVA-UE no da lugar a responsabilidad fiscal penal.

Factura en moneda extranjera en KPIR

Para ser incluida en el registro KPiR y de IVA, una factura en moneda extranjera debe convertirse a la moneda nacional. La conversión se realiza sobre la base del tipo de cambio medio anunciado por el Banco Nacional de Polonia el último día hábil anterior a la emisión de la factura.

Ejemplo 2.

El señor Janusz compró un anuncio mensual en Facebook y recibió una factura de un contratista de Irlanda. La factura fue emitida el 24 de mayo de 2017 y ascendió a 15 euros. ¿Cómo debería incluir el Sr. Janusz la factura en el KPiR?

En primer lugar, debería convertir el valor de la factura a PLN.

15 euros x 4,2018 (tipo de cambio del 23/05/2017) = 63,03 PLN

Por lo tanto, el Sr. Janusz debería registrar la cantidad de 63,03 PLN en los registros de KPiR en la columna 13.

Una factura por la importación de servicios emitida antes de que se realice el servicio.

La regla general es que para convertir la base imponible expresada en moneda extranjera se utiliza el tipo de cambio medio del Banco Nacional de Polonia del último día hábil anterior al día en que surge la obligación tributaria, o el tipo de cambio correspondiente del tipo de cambio europeo. Banco Central publicado el último día anterior al día en que surge la obligación tributaria). Sin embargo, si la factura se emitió antes de que surgiera la obligación tributaria, de conformidad con el artículo 31a, apartado 2, de la Ley del IVA, la conversión se realizará al tipo de cambio medio del Banco Nacional de Polonia del último día laborable (tipo de cambio correspondiente). del BCE) anterior al día de emisión de la factura. Sin embargo, esta disposición se aplica a las facturas emitidas por contratistas polacos. Según muchas interpretaciones, el tipo de cambio a utilizar para convertir la importación de servicios no depende de la fecha de emisión de la factura, sino de la fecha de la obligación tributaria. Para la mayoría de los servicios adquiridos a contratistas extranjeros, esta obligación surge el día de la prestación del servicio o del pago, lo que ocurra primero, de convertir el valor del servicio adquirido a PLN, el tipo de cambio del día anterior al día de la prestación del servicio o se debe utilizar el pago:

La confirmación de esta posición se puede encontrar en la interpretación individual número PT8/033/324/1034/WCX/13/RD-125816 emitida por el Ministro de Finanzas del 4 de diciembre de 2013. En ella leemos que:

(…) la obligación tributaria en la importación de servicios cuyo lugar de prestación se determine según la regla general contenida en el art. 28b no depende de la fecha de emisión de la factura por parte del contratista extranjero, sino únicamente de la fecha de prestación del servicio o de la fecha de pago. (…) la disposición del art. 31a seg. 2 (…) de la Ley del IVA no se aplica a las facturas emitidas por contratistas extranjeros, pero se aplica a facturas distintas de las facturas internas emitidas por un contribuyente polaco (énfasis añadido). En consecuencia, (...) para determinar la base imponible se debe utilizar el tipo de cambio medio de una determinada moneda extranjera anunciado por el Banco Nacional de Polonia el último día hábil anterior al día de la prestación del servicio o al día del pago. .

Compra de servicios de Irlanda en wFirma.pl

Una factura que documente la compra de servicios de un país de la UE en el sistema.wFirma.pldebe reservarse según el esquemaGASTOS » AÑADIR GASTOS » FACTURA IVA- luego seleccione el Tipo de Gasto apropiado, y luego en la pestaña IMPORTAR DEL EXTRANJERO Y OTROS AVANZADOS, seleccione la Importación de servicios art. 28b.

Luego seleccione la moneda apropiada en la que se emitió. El valor en la moneda de la factura recibida se debe ingresar en el campo neto y se debe seleccionar la tasa de IVA nacional para la transacción determinada.

De esta forma la factura ingresada al sistema quedará incluida en:

• registro de compras con IVA,

• registro de ventas con IVA,

• libro mayor de ingresos y gastos,

  (Video) Vivir en Irlanda YA NO CONVIENE 🚫

convertido a la moneda nacional.

Diferencias de cambio e importación de servicios

En una situación en la que el pago se realiza en una fecha diferente a la de emisión de la factura, puede ocurrir un hechodiferencias de cambio(diferencias de cambio negativas o diferencias de cambio positivas). Para la conversión se utiliza el tipo de cambio medio anunciado por el Banco Nacional de Polonia desde el último día hábil anterior a la emisión de la factura y la recepción de fondos en la cuenta.

La confirmación de esta posición se puede encontrar en la interpretación con número de referencia IPPB5/423-1137/12-2/IŚ emitida por el Director de la Cámara Fiscal de Varsovia el 12 de febrero de 2013.

Según la interpretación utilizamos:

• el tipo de cambio medio anunciado por el Banco Nacional de Polonia el último día hábil anterior a la fecha de recepción de fondos en moneda extranjera en esta cuenta en moneda extranjera,

• el tipo de cambio medio anunciado por el Banco Nacional de Polonia el último día hábil anterior a la fecha de salida de fondos en moneda extranjera de esta cuenta en moneda extranjera.

Ejemplo 3.

El Sr. Janusz recibió una factura por el servicio realizado de un contratista extranjero el 18 de mayo de 2017 por un importe de 10 EUR. El pago de la factura no se realizó hasta el 24 de mayo de 2017. El Sr. Janusz preguntó cuáles serían las diferencias de cambio relacionadas con la transacción.

41,91 - 42,02 = -0,11 (diferencia de tipo de cambio negativa)

La diferencia de cambio de 0,11 PLN debe incluirse en los costes de la empresa según el documento DW.

En el sistema wFirma.pl, la evidencia interna que documenta los gastos se emite de acuerdo con el esquemaGASTOS » GASTOS » AÑADIR GASTOS » ID INTERNO.